所得税什么时候计提:年底必须计提所得税吗[朗读]

企业所得税季度申报都是在每季度的最后一个月计提(3,6,9,12月)你公司的企业所得税是查账征收还是核定征收?1.查账征收的话,按照每季度的利润征收:应纳所得税额=本季度利润*国家规定的企业所得税税率2.核定征收的话,按照本季度的营业收入征收:应纳所得税额=本季度的营业收入*行业征收率*国家规定的企业所得税税率3.计提分录如下:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税月底结转:借:本年利润贷:所得税4.第二个月交纳后,凭税单:借:应交税金-应交企业所得税贷:银行存款。