本月出口退税的分录,根据税务部门已审批的出口退税申报表,在次月做分录,本月只是将不予退税金额{(销售税率-出口退税率)*出口销售收入}从进项税额中转出即借:主营业务成本-出口销售成本贷应缴税费-应缴增值税(进项税额转出)次月做以下分录1、退税额小于或等于未抵扣税额时借:应收账款(应收补贴款)-出口退税------填退税额贷应缴税费-应缴增值税(出口退税)2、退税额大于未抵扣税额时借:应收账款-出口退税--------填未抵扣税额应缴税费-应缴增值税(免抵额)贷应缴税费-应缴增值税(出口退税)-----填退税额需要注意的是企业的免抵额视同缴纳的增值税,除外商投资企业外,应缴纳城市建设维护税及教育费附加。
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