研发费用材料:研发费用中直接材料占比[朗读]

严格的说,研发费用中不得加计抵扣的材料费,不算研发费用《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97。

根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定:“二、直接投入费用(二)企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除.产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的,可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减.”。

研发费用,在科目上属于成本类账面在具体核算的时候,要区分资本化支出和费用化支出分别设置明细科目核算费用化支出期末余额应该直接至管理费用科目,结转损益资本化支出期末余额保留,完工之后转入相关资产成本正常的费用化支出,期末结转应该按第一个分录:借:管理费用贷:研发支出—费用化支出——人工费研发支出—费用化支出——直接投入研发支出—费用化支出——设计费。

办理企业研发费用加计扣除备案的纳税人,应报送《税收优惠备案报告表》和下列附送资料:1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算;2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表;4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;5.委托、合作研究开发项目的合同或协议;6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料;7.企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动的情况说明。

一、财企[2007]194号第一条规定,企业研发费用包括:(一)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.(二)企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保。